Налоги малого бизнеса в 2026 году: все пороги и ставки в одной таблице

С 1 января 2026 года налоги малого бизнеса изменились сильнее, чем за несколько предыдущих лет: НДС вырос до 22 %, упрощёнка с доходом выше 20 млн ₽ платит НДС, лимит патента снизился втрое, а льготные взносы остались не у всех. Ниже — всё в одной таблице, с источником у каждого числа и датой актуальности: сентябрь 2026 года.

Эмпирика Изменения внесены законом о налоговой реформе от 28 ноября 2025 года № 425-ФЗ. Порог НДС для упрощёнки потом поправил закон от 4 июля 2026 года № 228-ФЗ: снижение отложено на три года. Пороги, которые меняются по годам, приведены по годам.

Режимы и пороги

НДС на упрощёнке

Эмпирика Упрощёнка освобождена от НДС, пока доход укладывается в порог. По закону о реформе порог должен был снизиться до 15 млн ₽ уже в 2027 году. Закон № 228-ФЗ от 4 июля 2026 года это отложил:

Если вы читали про «15 млн в 2027 году» — это прежняя редакция, она больше не действует.

Освобождение действует автоматически, заявление не нужно. Для освобождения в 2026 году доход должен уложиться в 20 млн ₽ и за 2025 год. Если в течение года доход превысил порог, НДС платится с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения.

Выше порога упрощёнка выбирает одно из двух:

• пониженные ставки без вычетов: 5 % при доходе до 272,5 млн ₽ и 7 % — от 272,5 до 490,5 млн ₽;
• общую ставку 22 % с вычетами входящего НДС.

Выбрав пониженную ставку, от неё нельзя отказаться сразу: по общему правилу её применяют не меньше 12 кварталов подряд. Для тех, кто переходит впервые, есть исключения — уточните у бухгалтера.

Модель Пониженная ставка проще и обычно выгоднее, если вы продаёте частным клиентам и у вас мало входящего НДС. Общая — если покупатели юрлица на НДС, которым нужен вычет, а у вас много закупок с НДС. Решение принимается до превышения порога, а не после.

Страховые взносы

Эмпирика За сотрудников — 30 % с выплат в пределах единой предельной базы, в 2026 году это 2 979 000 ₽ на человека в год. С 2026 года пониженный тариф 15 % с выплат выше полутора МРОТ сохранился только у субъектов МСП из приоритетных отраслей по перечню правительства, при условии что не меньше 70 % дохода — от этого вида деятельности. Малые и средние обрабатывающие производства платят 7,6 % с выплат выше полутора МРОТ. Остальные — по общему тарифу.

ИП «за себя» в 2026 году платит фиксированные 57 390 ₽ и 1 % с дохода свыше 300 000 ₽. Фиксированную часть — до 28 декабря.

Что это значит на числах

Пример: услуги частным клиентам, УСН «доходы», выручка 24 млн ₽ в 2026 году, цены не поднимали. Модель Порог 20 млн ₽ пройден, дальше — НДС по ставке 5 % без вычетов. Если цены остались прежними, налог выходит из вашей маржи: 5 % внутри цены — это около 4,8 % выручки после превышения. И это не разовая история: право на освобождение проверяют и по доходу прошлого года. При доходе 24 млн ₽ за 2026 год освобождения в 2027-м не будет совсем — НДС придётся платить с 1 января со всей выручки.

Граница данных

Здесь федеральные правила на сентябрь 2026 года. Регионы вправе снижать ставки УСН и устанавливают потенциальный доход по патенту, поэтому ваша ставка может быть ниже. Налоговое законодательство меняется каждый год: перед решением откройте первоисточник из списка ниже.